Flujo de Efectivo por el Método Directo

El estado de flujos de efectivo es una herramienta importante para la gestión financiera. Muestra las cuentas que han contribuido a aumentar o disminuir los recursos de efectivo de la empresa de un período al siguiente.
Para la preparación del estado de flujos de efectivo, hay dos métodos: directo e indirecto .
Vamos a ver ahora, solamente, el método directo.
El método directo reúne las cuentas de pérdidas y ganancias que representan efectivamente las entradas y salidas de fondos, empezando por las ventas netas, la principal fuente de dinero, y las diferencias entre las cuentas de los activos, pasivos y patrimonio neto.
Si tenemos dos balances de situación, con fechas ascendentes, podemos ver las siguientes situaciones:
a) Aumento de los activos y la disminución de los pasivos representan aplicaciones de efectivos;
b) Disminución de los activos y el aumento de los pasivos representan fuentes de efectivos.
Los flujos de efectivo se clasifican según su origen, en tres actividades mencionadas a continuación:
a) Las actividades operacionales;
b) las actividades de inversión;
c) actividades de financiación.
Para la elaboración del estado de flujo de efectivo, se requiere antes de ingresar los datos, preparar una hoja de trabajo con los ajustes de las cuentas de los balances generales, para hacerlos comparables.
Es necesario, casi siempre, hacer algunos ajustes en el balance anterior para saber si existen informaciones adicionales, solamente después ,disponibles, que pueden afectar el balance actual, como la apropiación de las utilidades retenidas, reservas de capital, dividendos pagados y aportación de capital a través de las reservas de capital o utilidades retenidas.
Cómo elaborar Flujo de Efectivo - Método Directo.